Le bilan comptable et le compte de résultat sont deux documents annuels essentiels dans la vie d’une entreprise. Savoir bien les comprendre constitue une formidable opportunité pour le chef d’entreprise de bien piloter sa société. Conciliz, Expert-comptable à Nancy, vous dit tout.
SOMMAIRE
- Comprendre le bilan comptable
- Comprendre le compte de résultat
- Comprendre le seuil de rentabilité
- Trouver un expert-comptable à Nancy
Comprendre le bilan comptable
Le bilan comptable représente le patrimoine de l’entreprise au dernier jour de l’exercice comptable. Si établir un bilan pour les services fiscaux est une obligation légale, c’est également un formidable outil de gestion permettant d’évaluer la santé financière de l’entreprise et de mesurer l’évolution de son patrimoine à travers le temps.
Le bilan permet également de comparer les performances de son entreprise avec celles des entreprises concurrentes du même secteur d’activité ou avec la moyenne de ce secteur. Cet exercice doit permettre à l’entreprise de mettre en lumière les pistes pour améliorer ses performances.
Les grandes lignes du bilan comptable d’une entreprise sont les suivantes :
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ACTIF |
PASSIF |
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Ce qu’on a fait de l’argent de l’entreprise |
Origine de l’argent de l’entreprise |
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LES IMMOBILISATIONS |
LES CAPITAUX PROPRES |
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Argent immobilisé |
Argent de l’entreprise |
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Frais d’établissement |
Capital et primes d’émission |
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Immobilisations corporelles |
Réserves, report à nouveau et subventions d’investissement |
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Immobilisations incorporelles |
Provisions réglementées |
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Immobilisations financières |
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L’ACTIF CIRCULANT |
LES DETTES |
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Argent qui circule dans l’entreprise ou que les clients lui doivent |
Ce que l’entreprise doit |
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Stocks et encours |
Dettes financières |
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Créances d’exploitations (clients) |
Autres dettes |
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Valeurs mobilières de placement |
Avances clients |
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Disponibilités (trésorerie) |
Dettes envers les fournisseurs |
Les ratios à analyser à partir du bilan comptable sont les suivants :
- Le fonds de roulement
- Le besoin en fonds de roulement
- La trésorerie qui est obtenue par la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement. Une trésorerie positive permet à l’entreprise de financer son exploitation.
- La situation nette est la différence entre le total du bilan de l’entreprise et ses dettes. Une diminution de la situation nette indique que les dettes augmentent plus vite que le patrimoine de l’entreprise (ce qui est dangereux pour le maintien d’une bonne santé financière). L’augmentation de la situation nette doit être un objectif pour le dirigeant.
- Le degré de liquidité
- La structure de l’endettement
- L’indépendance financière est un ratio utilisé par les organismes bancaires. Il doit être supérieur à 50% pour que les banques accordent des emprunts à l’entreprise.
Comprendre le compte de résultat
Le compte de résultat retrace les flux de l’année fiscale de l’entreprise (le cumul des produits et des charges) là où le bilan est une photographie de la situation financière de l’entreprise à un instant précis. Le compte de résultat permet par l’intermédiaire des soldes intermédiaires de gestion de mesurer les performances de l’entreprise.
Cette analyse permet d’analyser les mouvements financiers de l’année fiscale en calculant le résultat net de l’entreprise (perte ou profit). Le résultat positif (profit) finance le développement de l’entreprise ou rémunère les associés à travers la distribution de dividendes.
Les grandes lignes du compte de résultat d’une entreprise sont les suivantes :
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COMPTE DE RESULTAT |
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Ventes |
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– Achats consommés sur ventes |
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Marge commerciale |
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+ Production |
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– Achats consommés de matières premières |
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Marge sur production |
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+ Ventes |
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– Achats consommés |
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Marge globale |
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– Charges externes et autres achats |
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Valeur ajoutée |
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+ Subventions d’exploitation |
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– Personnel |
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– Impôts et taxes (hors IS) |
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Excédent brut d’exploitation |
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– Dotations aux amortissements |
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Résultat d’exploitation |
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+ Produits financiers |
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– Charges financières |
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Résultat courant |
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+ Produits exceptionnels |
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– Charges exceptionnelles |
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Résultat exceptionnel |
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Résultat avant impôt société (IS) |
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– Impôt sur les sociétés |
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RESULTAT NET |
Les ratios à analyser à partir du compte de résultat sont les suivants :
- La capacité d’autofinancement (CAF) qui mesure la capacité de l’entreprise à financer elle-même ses nouveaux investissements. Si la CAF est proche de zéro ou est négative, l’entreprise ne pourra pas financer ses investissements et devra recourir aux emprunts bancaires.
- La rentabilité financière
- L’indépendance financière
- L’importance des charges financières
- Le délai de recouvrement des créances clients
- Le délai de paiement des fournisseurs (un délai de paiement fournisseurs supérieur à celui des clients augmente la trésorerie de l’entreprise)
- La productivité du personnel
- Le délai moyen de stockage
- L’analyse des ventes
L’analyse et la compréhension du bilan et du compte de résultat sont fastidieuses. Conciliz, votre expert-comptable à Nancy vous accompagne dans cet exercice.
Comprendre le seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité est l’indicateur primordial à suivre pour piloter son entreprise et prendre les bonnes décisions. Cet indicateur est appelé également « point mort ». C’est le chiffre d’affaires minimum que l’entreprise doit réaliser pour couvrir ses charges et commencer à être rentable. Le seuil de rentabilité se calcule en valeur et en nombre de jours. L’entreprise commence à être rentable à partir de X € de chiffre d’affaires. Ce chiffre d’affaire est atteint à telle date de l’exercice comptable.
Le seuil de rentabilité mesure le niveau de risque de l’entreprise :
- Analyse de la différence entre le seuil de rentabilité et le chiffre d’affaires réellement réalisé
- Evolution du seuil de rentabilité sur plusieurs années
Si le seuil de rentabilité n’est pas atteint au cours de l’exercice comptable, l’entreprise se trouvera en situation de déficit.
Lorsque l’entreprise a plusieurs activités, le seuil de rentabilité se calcule pour chacune des activités. Il est nécessaire de tenir une comptabilité analytique afin de calculer le seuil de rentabilité par activité. Conciliz, Votre cabinet d’expert-comptable à Nancy, vous aide à tenir votre comptabilité analytique nécessaire à une bonne prise de décision dans le cadre d’une pluriactivité.
Trouver un expert-comptable à Nancy
Vous êtes convaincu par la nécessité de vous faire accompagner par un expert-comptable à Nancy pour établir votre bilan comptable et votre compte de résultat ? De vous faire accompagner afin de bien analyser ces deux documents essentiels ?
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Conciliz est un cabinet comptable membre de l’Ordre des experts-comptables. Vous êtes accompagné par un professionnel respectant les bonnes pratiques comptables et fiscales, la législation ainsi que le code de déontologie de la profession d’expert-comptable.